《關(guān)于IPO審計(jì)失敗與審計(jì)程序缺陷的社會調(diào)查問卷》

1. 你的年級是？

大一大二大三大四研究生其他

您的專業(yè)是？

審計(jì)學(xué)會計(jì)學(xué)財務(wù)管理其他經(jīng)管類專業(yè)非經(jīng)管類專業(yè)

您是否了解“IPO審計(jì)”？（即公司首次公開發(fā)行股票前的財務(wù)審計(jì)）

非常了解聽說過但是不太清楚完全不了解

您認(rèn)為以下IPO審計(jì)程序?qū)τ诖_保企業(yè)財務(wù)信息真實(shí)性、防止造假的作用程度如何？

請根據(jù)您的看法，在1~5分之間打分：1=非常不重要，5=非常重要

A. 收入確認(rèn)審計(jì)

B. 銀行賬戶及流水核查

C. 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)函證

D. 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易核查

E. 存貨監(jiān)盤與成本結(jié)轉(zhuǎn)

F. 內(nèi)部控制測試

您認(rèn)為在IPO審計(jì)過程中，哪些程序最容易執(zhí)行不到位或出現(xiàn)缺陷？

收入確認(rèn)審計(jì)銀行賬戶及流水核查應(yīng)收賬款函證關(guān)聯(lián)方核查存貨與成本核查內(nèi)部控制測試其他(請注明):

您認(rèn)為審計(jì)師在執(zhí)行以下程序時，可能面臨哪些困難？請根據(jù)實(shí)際情況，對以下描述進(jìn)行評分：1=完全不困難，5=非常困難

A. 客戶不配合提供真實(shí)交易信息或客戶名單

B. 函證程序執(zhí)行難，比如客戶不回函或回函率低

C. 銀行賬戶信息不完整或企業(yè)隱瞞流水

D. 關(guān)聯(lián)方難以識別或企業(yè)不主動披露

E. 時間緊、任務(wù)重，審計(jì)程序被簡化

您認(rèn)為審計(jì)師在面對上市公司管理層壓力時，保持職業(yè)懷疑與獨(dú)立判斷的難度如何？(將根據(jù)選項(xiàng)進(jìn)行賦分，A為1分，B為2分，依次遞增)

A. 非常容易妥協(xié)，審計(jì)師通常會順從管理層B. 比較容易妥協(xié)C. 一般，有時能保持獨(dú)立D. 不太容易妥協(xié)，多數(shù)審計(jì)師能堅(jiān)持原則E. 完全不會妥協(xié)，審計(jì)師始終堅(jiān)守獨(dú)立性

您認(rèn)為審計(jì)師因未勤勉盡責(zé)導(dǎo)致IPO審計(jì)失敗，而被監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如證監(jiān)會）處罰（如罰款、暫停業(yè)務(wù)等），是否合理？(將根據(jù)選項(xiàng)進(jìn)行賦分，A為1分，B為2分，依次遞增)

A. 完全不合理，審計(jì)師不應(yīng)被追責(zé)B. 不太合理C. 一般，視情況而定D. 比較合理，審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)責(zé)任E. 完全合理，審計(jì)師必須為失職負(fù)責(zé)

您認(rèn)為在IPO審計(jì)失敗中，誰應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任？

審計(jì)師/會計(jì)師事務(wù)所上市公司管理層監(jiān)管機(jī)構(gòu)(如證監(jiān)會)投資者自己其他(請注明)

10.

您認(rèn)為應(yīng)如何提高IPO審計(jì)中關(guān)鍵程序的執(zhí)行質(zhì)量？

A. 加強(qiáng)監(jiān)管，對違規(guī)審計(jì)機(jī)構(gòu)加大處罰力度B. 提升審計(jì)師專業(yè)能力與職業(yè)操守C. 完善IPO審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)可操作性D. 加強(qiáng)審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、其他中介的協(xié)作E. 其他（請注明）

11.

對于防范IPO審計(jì)失敗、提升審計(jì)質(zhì)量，您還有其他建議嗎？（開放題）

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